Calculadora de Pró-labore

Descubra quanto sobra do pró-labore depois do INSS e do IRRF, e quanto ele custa para a empresa no seu regime tributário.

O que é pró-labore

Pró-labore é a remuneração do sócio que trabalha na empresa. É diferente da distribuição de lucros: o pró-labore paga o trabalho, o lucro remunera o capital. Todo sócio administrador que atua no negócio precisa ter pró-labore, e sobre ele incidem INSS e, dependendo do valor, Imposto de Renda.

Quanto desconta de INSS

O sócio recolhe 11% de INSS sobre o pró-labore, como contribuinte individual. A conta tem um limite: o desconto para em cima do teto do INSS. Acima do teto, o valor do INSS não cresce mais.

Existe também o lado da empresa: no Lucro Presumido, no Lucro Real e no anexo IV do Simples Nacional, a empresa paga mais 20% de INSS patronal sobre o pró-labore. Nos demais anexos do Simples, esse custo extra não existe, porque a contribuição patronal já está embutida na guia do Simples.

Quanto desconta de Imposto de Renda

O IRRF segue a tabela progressiva mensal: quem recebe pouco não paga nada, e as alíquotas sobem por faixas até 27,5%. A base de cálculo é o pró-labore menos o INSS, ou menos o desconto simplificado da tabela quando ele for mais vantajoso. A calculadora aplica automaticamente o que for melhor para você.

Existe pró-labore mínimo?

A regra prática usada pelos contadores é nunca definir pró-labore abaixo do salário mínimo, porque o INSS exige ao menos essa base para contar tempo de contribuição. Acima disso, o valor é uma decisão sua, e vale conversar com o contador: pró-labore alto demais aumenta os impostos, baixo demais pode chamar atenção da Receita quando os lucros distribuídos são muito maiores que a remuneração do trabalho.

Pró-labore ou distribuição de lucros?

Os dois convivem. O pró-labore é obrigatório para o sócio que trabalha e sofre INSS e IRRF. A distribuição de lucros é isenta de imposto para a pessoa física, desde que a empresa tenha lucro apurado de verdade. A estratégia comum é um pró-labore em valor razoável mais a distribuição do lucro que sobrar.

Perguntas rápidas

Qual o valor mínimo do pró-labore?

Não existe valor fixado em lei, mas a prática de mercado é usar pelo menos o salário mínimo, que é a base mínima de contribuição do INSS.

Quanto de imposto desconta do pró-labore?

INSS de 11%, limitado ao teto, e IRRF pela tabela progressiva sobre a base já descontada do INSS. Abaixo da faixa de isenção do IR, só o INSS pesa.

MEI paga pró-labore?

Não. O MEI não tem essa figura: o dono simplesmente retira o dinheiro do negócio. Pró-labore vale para sócios de ME, EPP e empresas maiores.

Pró-labore é obrigatório?

Para sócio que trabalha na empresa, sim. A Receita entende que trabalho remunerado com lucro isento, sem pró-labore, é forma de driblar o INSS.

O que é melhor: pró-labore alto ou distribuição de lucros?

Em geral um pró-labore moderado com o restante em distribuição de lucros paga menos imposto, porque o lucro distribuído é isento de IR. Confirme a estratégia com o seu contador.