Comparador de Regime Tributário: MEI, Simples e Lucro Presumido

Escolher o regime é a decisão mais cara do ano

Duas empresas iguais, mesmo faturamento, mesma atividade, podem pagar valores bem diferentes de imposto só por causa do regime em que estão. E a escolha do regime é anual: quem entra no Lucro Presumido em janeiro fica nele o ano inteiro, mesmo que em março fique claro que o Simples seria mais barato.

A ferramenta aqui de cima coloca os três lado a lado com os seus números. Ela soma o que sai da empresa e o que sai do bolso do sócio, porque de nada adianta o DAS ficar baixo se o pró-labore levar uma mordida maior de INSS e imposto de renda.

MEI: guia fixa, e o teto que decide tudo

No MEI você não paga percentual nenhum sobre o faturamento. Paga uma guia fixa por mês: em 2026 são R$ 82,05 no comércio e na indústria, R$ 86,05 nos serviços e R$ 87,05 em quem faz as duas coisas. Faturando R$ 6.000 por mês, o MEI paga R$ 82,05 e o Simples cobraria R$ 240,00 pela mesma venda. Não existe comparação: enquanto couber no MEI, é ele.

O que decide não é o preço, é a régua. O teto é de R$ 81.000 por ano, a atividade precisa estar na lista de ocupações permitidas, só cabe um empregado e um sócio. Estourou qualquer uma dessas linhas, o MEI sai de cena e a conversa vira Simples contra Presumido.

Simples Nacional: o número que vale é a alíquota efetiva

A tabela do Simples engana. Quando alguém olha o anexo I e vê 7,3% na segunda faixa, acha que vai pagar 7,3% do faturamento. Não vai. A alíquota efetiva desconta a parcela a deduzir e sempre sai menor: uma empresa de comércio faturando R$ 30.000 por mês (R$ 360.000 no ano) paga 5,65%, e não 7,3%. Em reais, R$ 1.695 por mês.

A conta é (receita dos 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita dos 12 meses. Ela está inteira na tabela do Simples Nacional, anexo por anexo.

Dentro do Simples ainda tem uma pegadinha: quem está no anexo IV (construção civil, limpeza, vigilância, advocacia) paga o INSS patronal por fora do DAS, sobre pró-labore e folha. Nos anexos I, II, III e V a contribuição patronal já vem embutida na guia, e essa diferença sozinha muda a comparação.

O fator R decide entre pagar 8,6% e pagar 16,75%

Serviço no Simples cai no anexo III ou no anexo V, e quem escolhe é uma conta: a folha dos últimos 12 meses (com pró-labore, 13º e FGTS) dividida pelo faturamento dos últimos 12 meses. Deu 28% ou mais, vai para o anexo III. Deu menos, vai para o V, que começa em 15,5%.

O efeito é brutal. Uma consultoria faturando R$ 30.000 por mês com R$ 3.000 de pró-labore tem fator R de 10% e paga R$ 5.025 de DAS. A mesma consultoria pagando R$ 9.000 de pró-labore cruza os 28%, vai para o anexo III e o DAS cai para R$ 2.580.

Antes de sair aumentando o pró-labore, olha o outro lado da conta, que é onde a maioria dos simuladores mente: o pró-labore de R$ 9.000 puxa R$ 932,31 de INSS e R$ 1.309,88 de imposto de renda do sócio. No total, a troca ainda compensa (R$ 4.822 contra R$ 5.355), mas a economia real é de R$ 533 por mês, e não dos R$ 2.445 que só o DAS sugere. A ferramenta soma tudo isso, então é só rodar duas vezes, com um pró-labore e com o outro, e comparar os totais.

Lucro Presumido: quando ele entra no jogo

O Presumido cobra sobre um lucro que a lei presume, não sobre o que você lucrou de verdade. Nos serviços a presunção é de 32% da receita, e sobre ela incidem 15% de IRPJ (mais 10% de adicional no que passar de R$ 20.000 de base no mês) e 9% de CSLL. Por fora, 3,65% de PIS e COFINS sobre o faturamento, mais o ISS do município ou o ICMS do estado, mais 20% de INSS patronal sobre o pró-labore e cerca de 28% sobre a folha.

Somando tudo, o comércio de R$ 30.000 por mês que pagava R$ 2.025 no Simples pagaria R$ 4.209 no Presumido, uma diferença de R$ 26.208 no ano. Por isso o Presumido raramente ganha em empresa pequena. Ele começa a fazer sentido quando o faturamento sobe e empurra o Simples para as faixas de cima, quando a margem de lucro real é muito maior que a presunção, ou quando a folha é pequena e a atividade cairia no anexo V.

Tem ainda um detalhe que não aparece em tabela: no Presumido, distribuir lucro acima da base presumida menos os impostos só é isento com escrituração contábil regular. Sem contabilidade completa, a isenção fica limitada.

O que a comparação não mostra

A ferramenta compara imposto, e imposto não é o custo total de um regime. Fora dela ficam três coisas que pesam:

O contador. MEI custa pouco ou nada de contabilidade. Simples é um honorário mensal. Presumido costuma ser o dobro, porque exige escrituração completa e mais obrigações acessórias.

O ICMS de quem vende mercadoria. No comércio e na indústria, o ICMS do Presumido é não cumulativo, com crédito na compra e substituição tributária em boa parte dos produtos. O campo de alíquota da ferramenta serve para você colocar a sua estimativa efetiva, e o número certo sai do seu contador com as notas na mão.

A troca de regime tem data. A opção pelo Simples ou pelo Presumido vale para o ano-calendário inteiro e a escolha se faz no começo do ano (ou na abertura da empresa). Rodar a simulação em outubro serve para decidir o ano que vem, não para mudar o de agora.

Combina com

Para ver quanto ainda cabe antes de estourar a régua do seu enquadramento, os limites de faturamento por tipo de empresa mostram o teto proporcional e o efeito de passar dele. Para conferir a faixa e a alíquota do seu anexo, a tabela do Simples Nacional traz os cinco anexos com a calculadora de alíquota efetiva. E para dimensionar o pró-labore que o fator R pede, a calculadora de pró-labore mostra o líquido que sobra para o sócio depois do INSS e do imposto de renda.